Plán 401(k) je plán důchodového spoření pro americké zaměstnance a legální občany USA, který nabízí mnoho amerických zaměstnavatelů a který je pro střadatele daňově výhodný. Je pojmenován podle části amerického daňového zákoníku (IRC).
Zaměstnanec, který se přihlásí do programu 401(k), souhlasí s tím, že mu bude určité procento z každé výplaty vypláceno přímo na investiční účet. Zaměstnavatel může tento příspěvek částečně nebo zcela dorovnat. Zaměstnanec si může vybrat z řady investičních možností, obvykle podílových finančních fondů.
Jak fungují plány 401(k)
Plán 401(k) byl navržen Kongresem Spojených států amerických s cílem podpořit Američany ve spoření na důchod. Mezi výhody, které nabízejí, patří daňové úspory.
Existují dvě hlavní možnosti, z nichž každá má odlišné daňové výhody:
Tradiční systém 401(k)
U tradičního programu 401(k) se příspěvky zaměstnance odečítají z hrubého příjmu, což znamená, že peníze přicházejí z výplatní pásky zaměstnance před odečtením daně z příjmu. V důsledku toho se zdanitelný příjem zaměstnance sníží o celkovou částku příspěvků za daný rok a může být vykázán jako daňový odpočet za dané zdaňovací období. Z vložených peněz ani z výnosů z investic se neplatí žádné daně, dokud si zaměstnanec peníze nevyzvedne, obvykle v důchodu.
Roth 401(k)
V případě Roth 401(k) se příspěvky odečítají z příjmu zaměstnance po zdanění, což znamená, že příspěvky pocházejí z jeho mzdy po odečtení daně z příjmu. Výsledkem je, že v roce, kdy je příspěvek vložen, nedochází k žádnému daňovému odpočtu. Při výběru peněz během důchodu se z příspěvku zaměstnance ani z výnosů z investic neplatí žádné další daně.
Ne všichni zaměstnavatelé však nabízejí možnost Rothova účtu. Pokud je Roth nabízen, může si zaměstnanec vybrat mezi tradičním a Roth 401(k) nebo přispívat na oba až do výše ročního limitu.
Přispívání do plánu 401(k)
Plán 401(k) je plán s definovanými příspěvky. Zaměstnanec a zaměstnavatel mohou na účet přispívat až do výše dolarových limitů stanovených daňovým úřadem (IRS).
Plán s definovanými příspěvky je alternativou k tradičnímu penzijnímu plánu, známému jako plán s definovanými dávkami. U penzijního plánu se zaměstnavatel zavazuje poskytovat zaměstnanci po dobu odchodu do důchodu určitou částku peněz po celý život.
V posledních desetiletích se plány 401(k) staly běžnějšími a tradiční penze se staly vzácností, protože zaměstnavatelé přenesli odpovědnost a riziko spoření na důchod na své zaměstnance.
Zaměstnanci jsou také zodpovědní za výběr konkrétních investic v rámci svých účtů 401(k) z nabídky zaměstnavatele. Tyto nabídky obvykle zahrnují sortiment akciových a dluhopisových podílových fondů a cílových fondů, které mají snížit riziko investičních ztrát, když se zaměstnanec blíží k důchodu.
Mohou také zahrnovat garantované investiční smlouvy (GIC) vydané pojišťovnami a někdy i vlastní akcie zaměstnavatele.
Limity příspěvků
Maximální částka, kterou může zaměstnanec nebo zaměstnavatel přispívat do plánu 401(k), se pravidelně upravuje s ohledem na inflaci, což je ukazatel, který měří rostoucí ceny v ekonomice.
Pro rok 2022 činí roční limit příspěvků zaměstnanců 20 500 USD ročně pro pracovníky mladší 50 let. Ti, kterým je 50 let a více, však mohou přispívat částkou 6 500 dolarů v rámci vyrovnávacího příspěvku.
Pro rok 2023 činí roční limit příspěvků zaměstnanců 22 500 USD ročně pro pracovníky mladší 50 let. Kromě toho mohou ti, kterým je 50 let a více, přispívat částkou 7 500 USD jako vyrovnávací příspěvek.
Pokud přispívá také zaměstnavatel nebo pokud se zaměstnanec rozhodne přispívat na svůj tradiční účet 401(k) dalšími, neodčitatelnými příspěvky po zdanění, existuje celková částka příspěvků zaměstnance a zaměstnavatele za rok:
2022
- U pracovníků mladších 50 let nesmí celkové příspěvky zaměstnance a zaměstnavatele překročit 61 000 USD ročně.
- Pokud se započítají dorovnávací příspěvky pro osoby starší 50 let, činí limit 67 500 USD.
2023
- U pracovníků mladších 50 let nesmí celkové příspěvky zaměstnance a zaměstnavatele překročit 66 000 USD ročně.
- Pokud se započítají i dorovnávací příspěvky pro osoby starší 50 let, činí limit 73 500 USD.
Odpovídající příspěvek zaměstnavatele
Zaměstnavatelé, kteří dorovnávají příspěvky zaměstnanců, používají pro výpočet tohoto dorovnání různé vzorce.
Zaměstnavatel může například dorovnávat 50 centů za každý dolar, který zaměstnanec přispěje, až do určitého procenta platu.
Finanční poradci často doporučují, aby zaměstnanci přispívali do svých plánů 401(k) alespoň tolik peněz, aby získali plnou výši příspěvku zaměstnavatele.
